国家税务总局


国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知

国税发[2004]13号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
为了进一步促进农村经济发展，切实解决农民增收问题，日前，中共中央和国务院下发了《中共中央 国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》（中发〔2004〕1号）。现就税务系统贯彻中央（中发〔2004〕1号）文件精神，进一步落实税收优惠政策问题通知如下：
一、认清形势，提高思想认识
当前，农民增收困难已经成为我国农业和农村发展中面临的突出问题。农民收入上不去，不仅影响农民生活水平的提高，而且影响着粮食生产和农产品供应，制约着农村经济和整个国民经济的进一步发展，关系到农村社会进步和全面建设小康社会目标的顺利实现。中央（中发〔2004〕1号）文件明确指出，解决农民的增收问题，不仅是重大的经济问题，而且是重大的政治问题。文件要求全党要从实践“三个代表”重要思想的高度，进一步增强做好农民增收工作的紧迫感和主动性。
近年来，财政部和国家税务总局先后下发了《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2002〕208号）、《国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知》（国税发〔2003〕149号）、《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕 30号）和《国家税务总局关于贯彻〈中共中央 国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见〉 落实有关税收优惠政策的公告》。上述文件明确了对专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体工商户或个人，凡其经营项目属于农业税、牧业税征税范围且已征收农业税、牧业税的，对其所得不再征收个人所得税的政策，提高了个人、个体工商户和销售农产品的个体工商户的增值税和营业税起征点，明确了取消农业特产税后，对减征、免征农业税或牧业税地区的个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述4业所得暂不征收个人所得税。这些政策的制定是落实中央关于促进农民增收要求的体现，认真贯彻执行这些政策，对于促进农村经济和个体经济发展，增加农民收入具有重要意义。各级税务机关必须深入学习和领会中央关于增加农民收入的文件精神，在依法治税的原则下，全面贯彻落实财政部和国家税务总局制定的各项涉农税收优惠政策。
二、切实采取措施，将税收优惠政策落到实处
各地在贯彻落实涉农税收优惠政策方面做了很多工作，取得了较好效果。但从全国情况看，发展仍不平衡，少数地区将起征点的确定权限层层下放，个别地区甚至出现为保收入任务而人为调高不达起征点业户定额的情况，使税收优惠大打折扣。为确保各项涉农税收优惠政策落到实处，现提出以下工作要求：
（一）要切实加强对优惠政策落实工作的组织领导，各级税务机关的一把手要亲自抓，分管领导要具体负责，要动员全系统的力量查找优惠政策落实过程中存在的问题，及时采取措施加以改进。
（二）要主动向当地党政领导汇报，阐明落实优惠政策与保持税收增长的关系和落实税收优惠政策对于增加农民收入的重要意义，以取得地方党政领导对该项工作的支持。
（三）要大力开展税收政策宣传，务必使全体税务干部和广大农民全面掌握和了解中央制订的各项涉农优惠政策，努力做到家喻户晓、人人皆知。为了便于社会各界和广大农民对税务机关落实政策情况进行监督，省、地、市国税局和地税局要设立专门的监督举报电话，并将电话号码向社会公布。
（四）各地要在以往工作的基础上，努力克服畏难情绪，切实按照《国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知》（国税发〔2003〕149号）要求，将从事农产品销售的个体工商户的起征点迅速调整到位。
（五）要严格执行对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税的政策。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的，一律按照“农民销售自产农产品”执行政策。
（六）要按照中央（中发〔2004〕1号）文件的要求和《税务登记管理办法》的规定，对无固定生产经营场所的流动性农村小商小贩，免予办理税务登记。
（七）为合理确定进入集贸市场的农民个体工商户的纳税定额，规范集贸市场业户税收的核定工作，各地国税局和地税局要加强协作配合，共同做好共管纳税户应纳税经营额的核定工作。省、市税务机关要做好农民个体工商户纳税定额的区域间平衡工作，避免区域间纳税定额差距过大；县（区）国税局和地税局要成立统一定税联合工作小组，联合工作小组要在对本辖区个体共管户的生产经营情况进行深入细致调查的基础上，提出核定定额的方案。在定额核定工作中要严格坚持集体评定定额制度。
（八）为了增强税收执法透明度，杜绝为税不廉，各地在个体工商户税额核定工作中要严格实行办税公开，大力推行“阳光作业”。各基层征收机关要普遍建立定额调整听证制度，税务机关认为个体工商户和个人销售农产品的销售额达到起征点，需要采取定期定额方法征税的，核定定额时，要充分听取当事人和社会各界的意见，取得社会各界和个体工商户的理解和支持。同时，应采取适当方式对纳税户的定额情况和停歇业情况进行公开，自觉接受纳税人和社会各界的监督。
三、狠抓落实，加强督促检查。
为了确保中央关于增加农民收入的文件精神和各项税收优惠政策尽快落到实处，各级税务机关要克服岁末年初工作任务繁重的困难，统筹兼顾、合理安排、卓有成效地开展工作。为了便于总局及时掌握了解各地工作进展情况，各地必须在2004年2月底前将本省落实中央（中发〔2004〕1号）文件精神和有关税收优惠政策以及本通知要求的安排意见上报总局。
各省税务局要加强对基层税务机关优惠政策落实情况的检查，对政策落实不到位和擅自变通的要坚决予以纠正，要及时向总局报告执行中出现的问题。总局将于今年3月下旬组织人员对各地执行涉农优惠政策的情况进行全面检查，对检查中发现的问题将予以严肃处理。



国家税务总局
二○○四年一月二十日

国家计委


国家发展计划委员会、国家工商行政管理局、国家粮食局、中国农业发展银行关于进一步敞开收购农民余粮规范粮食市场秩序的紧急通知
国家发展计划委员会 国家工商行




各省、自治区、直辖市及计划单列市计委、工商行政管理局、粮食局、物价局、农业
发展银行分行：
目前，正值秋粮收购旺季，各地积极贯彻落实中央经济工作会议的精神，认真做好粮食收购和粮食市场管理工作，总体情况是好的。春节将至，备耕在即，农民急需生产、生活资金，为了保护农民利益，努力增加农民收入，必须严格执行敞开收购农民余粮的政策，进一步规范粮食收购
市场管理，做好粮食收购工作。现将有关事项通知如下：
一、严格规范入市收购企业的审批制度，严厉打击不法粮商直接到农村收购粮食，扰乱粮食收购市场秩序的行为
必须重申，对列入保护价收购范围的粮食，只能由国有粮食购销企业和经省级工商行政管理部门审核批准的用粮企业、粮食经营企业，按照国家粮食收购政策的要求，直接到农村收购；经省级政府认定，确属交通不便的边远地区的粮食经营企业，可经地（市）或县级工商行政管理部门
审核批准后，直接到农村收购粮食。对退出保护价收购范围的粮食，经地（市）或者县级工商行政管理部门审核批准的用粮企业、粮食经营企业，可以直接到农村收购。除上述范围的企业以外，其他任何企业和个人一律不得直接到农村收购粮食。各级工商行政管理机关必须严格执行国家粮
食政策，严格按程序审核入市收购资格，并会同粮食行政管理部门，立即对已经取得入市收购资格的企业，进行一次全面清理。各地工商行政管理部门要加强对粮食收购市场的监管，严禁无照经营和违规经营，严厉打击扰乱市场、损害农民利益的不法行为，维护粮食收购市场的正常秩序。
对违反国家粮食收购政策，擅自从事粮食收购活动的，工商行政管理部门要依法没收非法收购的粮食，并处以非法收购粮食价值1倍以上、5倍以下的罚款；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。
二、国有粮食购销企业要认真贯彻执行按保护价敞开收购农民余粮的政策，切实把农民手中余粮收上来
各地粮食部门和国有粮食购销企业要坚决采取有效措施，严格按照粮食收购保护价格，必须常年常时挂牌敞开收购农民的余粮。要严格按照国家粮食质量标准收购粮食，增加验质定等的透明度。不准拒收、限收和压级压价收购，损害农民的利益。国有粮食购销企业要进一步改进工作作
风，采取增设收购网点等措施，方便农民售粮。针对今年部分地区因灾粮食质量较差的情况，各地粮食部门和国有粮食购销企业要组织和引导农民对粮食进行筛选、整理，提级进等，保证入库粮食质量。
三、继续加大监督检查力度，认真做好粮食收购市场管理和粮食收购工作
规范粮食收购市场秩序是实行粮食省长负责制的重要内容，各地要认真贯彻党的十五届五中全会精神，按照中央经济工作会议和中央农村工作会议的部署，深入基层，把做好粮食收购和粮食收购市场管理工作放在重要位置，加大监督检查的力度，要一级抓一级，层层负责，逐级落实。
工商行政管理部门要继续加强对粮食收购市场的监管，对扰乱粮食收购市场秩序的，要按照有关规定严肃处理；情节严重的，要严厉追究有关单位负责人和当事人的责任。在当地政府的统一领导下，各级粮食行政管理部门要会同工商行政管理和物价部门，严格监督检查国有粮食购销企业执
行国家粮食收购政策的情况，对违反国家粮食收购政策，压级压价，损害农民利益的，要坚决查处。
请各地接到本通知后，立即转发到县级有关部门和基层粮食购销企业。



2001年1月9日