江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》的通知
江苏省国家税务局
江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》的通知
苏国税发〔2007〕127号
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：
为进一步加强我省流转税税收优惠的管理，省局制定了《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇有问题，请及时向省局反映。
附件：《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》
江苏省国家税务局
二OO七年七月八日
江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法
（试 行）
第一章 总 则
第一条 为规范流转税税收优惠（以下简称税收优惠）管理工作，保证税收优惠政策的正确贯彻落实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》和有关税收法律、法规、规章的相关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的税收优惠是指税收法律、法规所规定的增值税、消费税的减税、免税和退税，但不包括进口和出口货物的增值税、消费税的减税、免税、退税。
第三条 税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠。报批类税收优惠是指应由税务机关审批的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需税务机关审批的税收优惠项目。
第四条 纳税人要享受报批类税收优惠，应向其主管税务机关提出申请，经具有审批权限的税务机关(以下简称有权税务机关)审批确认后执行。除法律、法规和其他税收政策另有规定外，纳税人享受报批类税收优惠的起始时间自税务机关审批确定的日期起执行。未按规定申请或虽申请但未获得有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
第五条 纳税人要享受备案类税收优惠，应向其主管税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。除法律、法规、规章及本办法规定不需备案的项目外，其他未按规定备案的项目，不得享受税收优惠。
第六条 同一税种的两个或两个以上的税收优惠政策，如果同时适用于纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人只能选择适用其中一项税收优惠，不能两项或两项以上税收优惠累加执行。
第七条 享受税收优惠的纳税人应分别核算税收优惠项目与非税收优惠项目，并按照法律、法规、规章规定的方法准确计算税收优惠项目的进项税额、成本等指标。不能分别核算销售额的，不得享受税收优惠。
第二章 报批类税收优惠审批
第八条 纳税人申请享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出书面申请，并提交相关资料。
第九条 主管税务机关受理岗位在收到纳税人的税收优惠申请后，应审查资料是否齐全、规范，复印件与原件是否一致，并根据以下情况分别做出处理：
1、申请的税收优惠项目，依法不需要由税务机关审批后执行的，应当即时告知纳税人不受理，并告知其如何办理。
2、申请的税收优惠材料不详或存在错误的，应当告知纳税人并允许其更正。
3、申请的税收优惠材料不齐全或者不符合法定形式的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容。
4、申请的税收优惠材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正税收优惠材料的，应当受理纳税人的申请。
税务机关受理或者不予受理税收优惠申请，应当出具加盖本机关印章和注明日期的书面凭证。
第十条 主管税务机关受理纳税人税收优惠申请后应在7个工作日内完成实地调查并出具书面调查报告。调查的主要内容包括：
1、企业经营状况；
2、企业财务核算状况；
3、企业申请的内容和实际情况是否一致；
4、企业申请的税收优惠条件是否符合。
第十一条 有权税务机关应自收到纳税人的报批类税收优惠申请材料之日起，在规定的时限内作出审批决定。县、区级税务机关审批时限为20个工作日；地市级税务机关审批时限为30个工作日；省级税务机关审批时限为60个工作日。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
有权税务机关纳税人申请的税收优惠做出不予支持的审批决定的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十二条 税务机关作出的税收优惠认定审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定书。
第十三条 纳税人的每项报批类税收优惠的申请首次获得批准后，其主管税务机关应根据有权机关的审批决定，及时完成税收征收管理系统中纳税人税收优惠资格、优惠项目等内容的认定、维护工作。
第三章 备案类税收优惠登记
第十四条 纳税人在享受备案类税收优惠之前，应到主管税务机关办理备案登记，并提供《流转税税收优惠登记备案表》等相关资料。
第十五条 纳税人享受以下流转税优惠项目不需要备案：
1、属于个人的农业生产者销售自产农业产品。
2、按次(日)缴纳增值税且未达起征点的个人。
3、增值税纳税人销售自己使用过的固定资产(物品)属于减税、免税范围的。
4、执罚部门和单位查处货物处理后取得的收入属于免税的。
第十六条 主管税务机关收到纳税人备案资料后，应进行完整性、合法性核实。核实的内容主要包括：
1、备案资料是否齐全、合法、有效；
2、税收优惠条件是否符合规定；
3、复印件与原件是否一致，审核后将原件退还给纳税人。
第十七条 主管税务机关应在受理纳税人减免税优惠备案后7个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行，书面告知中应标明享受优惠政策的起止时间。
第四章 申报及退税管理
第十八条 享受流转税税收优惠的纳税人必须按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理纳税申报。
第十九条 享受流转税退税优惠的纳税人，可按月向主管税务机关提出退税申请，并报送如下资料：
1、退税申请审批表；
2、相应的税款入库凭证复印件；
第二十条 税务机关受理纳税人的退税申请后，应及时进行审核，在受理退税申请之日起15个工作日内完成审批。对符合法定条件和要求的，税务机关应及时办理退税手续。在审核中发现疑点的，应对纳税人进行实地调查，并根据调查结果进行审批。
第五章 日常管理
第二十一条 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告，经主管税务机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止其税收优惠。
第二十二条 主管税务机关应结合税收责任区管理的要求加强对享受税收优惠纳税人的日常跟踪管理工作。对享受税收优惠纳税人的日常巡查每年不得少于1次。对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于1次。
第二十三条 主管税务机关应在次年一季度内，对纳税人上年度税收优惠事项进行清查并根据清查结果进行相应地处理。主要包括以下内容：
（一）纳税人是否符合税收优惠的条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取税收优惠。
（二）纳税人享受税收优惠的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理。
（三）有规定用途的减免税税款，纳税人是否按规定用途使用；有规定优惠期限的，是否到期恢复纳税。
（四）是否存在纳税人未办理报批或备案手续自行享受税收优惠的情况。
（五）已享受税收优惠是否已按规定申报。
第二十四条 主管税务机关在日常管理或年度清查过程中发现纳税人已不具备享受税收优惠条件的应停止其享受税收优惠。
纳税人弄虚作假，骗取税收优惠的，除停止其享受税收优惠外，还应追缴其已免征、减征和已退还的税款，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定进行处罚。
第二十五条 税务机关未按规定受理和审批纳税人减免税事项的，或者未按规定程序核查和审批造成审批错误的，以及其他未按本办法规定执行的，按照，国家税务总局《税务执法过错责任追究办法》等有关规定处理。
第六章 附则
第二十六条 本办法相关条款涉及办税事项公开内容的，应按相关要求进行公开。
第二十七条 本办法自2007年7月 1日起执行。
附件一：流转税报批类税收优惠项目及报送资料
附件二：流转税备案类税收优惠项目及报送资料
附件三：流转税退税项目及报送资料
附件四：增值税(消费税)税收优惠审批申请表（以CTAIS2.0为准）
附件五：流转税税收优惠登记备案表（以CTAIS2.0为准）
附件六：增值税(消费税)税收优惠审批受理通知书（以CTAIS2.0为准）
附件七：增值税(消费税)税收优惠审批通知书（以CTAIS2.0为准）
附件八：流转税税收优惠资格备案通知书（以CTAIS2.0为准）
附件九：增值税先征后返申请表（以CTAIS2.0为准）
附件十：增值税即征即退申请表（以CTAIS2.0为准）
附件一：
流转税报批类税收优惠项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
福利企业
1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见
2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）
3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录
4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证
5.主管税务机关要求提供的其他材料
增值税
资源综合利用产品 (包括免税、减税、退税)
1、增值税税收优惠认定申请表
2、省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书
3、有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）
增值税
软件产品
1、增值税税收优惠认定申请表
2、省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书
增值税
特殊教育学校举办的企业
1、增值税税收优惠认定申请表
2、政府批准建校的相关批准文件或手续
3、劳动合同清册
4、养老保险清册及支付凭证
5、“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）
增值税
自产自销铂金
增值税税收优惠认定申请表
增值税
废旧物资经营单位
1、增值税税收优惠认定申请表
2、工商营业执照
3、开户银行许可证
4、经营场所和仓储场地的土地使用证
5、房屋产权证或租赁合同（复印件）
6、回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证（复印件）
增值税
国有粮食购销企业
1、增值税税收优惠认定申请表
2、粮食部门、财政部门出具的有关证明材料
增值税
飞机修理劳务
增值税税收优惠认定申请表
附件二：
流转税备案类税收优惠项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
饲料产品生产
1、流转税税收优惠备案表
2、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明
增值税
自产农业产品
流转税税收优惠备案表
增值税
农业生产资料生产销售
流转税税收优惠备案表
增值税
农业生产资料批发零售
流转税税收优惠备案表
增值税
黄金销售
流转税税收优惠备案表
增值税
高校后勤实体货物销售
1、流转税税收优惠备案表
2、主体资格证明材料
增值税
血站供应临床用血
流转税税收优惠备案表
国务院或省级卫生行政部门有关批准材料
增值税
医疗机构自产自用的制剂
1、流转税税收优惠备案表
2、卫生行政主管部门颁发的执业登记
增值税
军工、军警产品
另行发文明确
增值税
铁路货车修理及船舶修理劳务
流转税税收优惠备案表
增值税
代收污水处理费
1、流转税税收优惠备案表
2、各级政府及主管部门有关委托代收证明
增值税
电影拷贝收入
1、流转税税收优惠备案表
2、国务院及国务院广播影视行政部门有关批准材料
增值税
边销茶生产销售
流转税税收优惠备案表
增值税
残疾人用品及提供劳务
1、流转税税收优惠备案表
2、残疾证明
增值税
农村低压电网维护费
流转税税收优惠资格备案表
增值税
外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资
1、流转税税收优惠备案表
2、相关证明材料
增值税
金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产业务
流转税税收优惠备案表
增值税
经营旧货或旧机动车
流转税税收优惠备案表
增值税
生产销售国产支线飞机
流转税税收优惠备案表
增值税
生产销售国产重型燃汽轮机(列名)
流转税税收优惠备案表
增值税
古旧图书
流转税税收优惠备案表
增值税
避孕药具
流转税税收优惠备案表
增值税
民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免税
流转税税收优惠备案表
增值税
小规模纳税人购置税控收款机
流转税税收优惠备案表
购置发票
增值税
县及县以下新华书店销售图书
流转税税收优惠备案表
增值税
特定粮食销售
流转税税收优惠备案表
消费税
生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油
流转税税收优惠备案表
消费税
生产航空煤油
流转税税收优惠备案表
消费税
生产销售子午线轮胎免税
流转税税收优惠备案表
附件三：
流转税退税项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
福利企业即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
资源综合利用产品即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
软件产品即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
特殊教育学校举办的企业即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
自产自销铂金即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
转发人行阿勒泰中心支行关于地区银行业金融机构支持地方经济发展的考核办法的通知
新疆维吾尔自治区阿勒泰地区行署办公室
转发人行阿勒泰中心支行关于地区银行业金融机构支持地方经济发展的考核办法的通知
各县（市）人民政府，喀纳斯景区管理委员会，新区建设指挥部，行署有关部门，地直有关单位：
人行阿勒泰中心支行《关于地区银行业金融机构支持地方经济发展的考核办法》已经行署同意，现转发你们，请认真贯彻落实。
二〇〇九年十月二十三日
关于地区银行业金融机构支持地方经济发展的
考核办法
(人行阿勒泰中心支行 二〇〇九年十月二十三日)
第一章 总 则
第一条 为贯彻落实适度宽松的货币政策，进一步加强和改进地区金融服务，充分发挥信贷政策扶持作用，鼓励辖区银行业金融机构加大对地区经济发展的资金投入，支持地方经济发展，制定本办法。
第二条 本办法中银行业金融机构指农业发展银行、国有（国家控股）商业银行的分支机构及辖区银行业地方法人金融机构。
第二章 考核内容及指标
第三条 本办法考核内容包括四部分：第一部分是新增存款用于当地的考核，指银行业金融机构新增贷款与新增可贷资金的百分比考核，为年末时点增量考核；第二部分是贷款累计投放考核，以金融机构当年贷款累放情况为考核依据，为年度时期总量考核；第三部分是执行信贷政策情况考核，对各机构涉农信贷投入、下岗失业人员小额担保贷款政策等六项信贷政策执行情况分别进行考核，为专项定量考核；第四部分是对各金融机构执行人民银行拟定的年度货币政策执行与落实信贷政策支持地方经济发展等工作完成情况进行的综合定性考核。其中，2009年度以行署办公室《转发人行阿勒泰中心支行在适度宽松货币政策下有效推进金融支持地区经济发展的指导意见的通知》（阿行办发〔2009〕40号）作为考核依据。
第四条 新增可贷资金是新增存款扣减应缴法定存款准备金平均变动额后，所能用于发放贷款的最高资金额。
第五条 新增存款的计算方法为当年月度各项存款平均余额减上年月度各项存款平均余额的差。
第六条 新增贷款是指当年月度贷款平均余额与上年月度贷款平均余额的差（均为扣除票据贴现后的余额）。
第七条 新增存款用于当地的考核以该被考核机构当年新增贷款占该被考核机构当年新增可贷资金的比例作为得分权数，与核定考核分值的乘积为实际考核得分，即实际得分＝核定考核分值×得分权数（当年新增贷款/当年新增可贷资金）。
第八条 新增存款用于当地的考核中，如当年新增存款为正值，当新增贷款为零或是正值时，该项考核最低得分为零分值，最高得分不超过该项考核核定考核分值；当新增贷款为负值时，该项考核得零分。
如当年新增存款为负值，新增贷款核算值为正值时，则该项得分为满分（核定考核分值）；新增贷款核算值为零或负值时，则该项考核得零分。
第九条 贷款累计投放考核以该被考核机构当年贷款累计投放额占全部被考核机构当年贷款累计投放额的比例作为得分权数，与该金融机构考核核定分值的乘积为实际考核得分。即实际得分＝核定考核分值×得分权数（某机构当年贷款累计投放额/全地区金融机构当年贷款累计投放额）。如出现金融机构当年累放为零，则该机构该项考核为零分。
第十条 本办法对各金融机构执行信贷政策情况进行专项定量考核。按金融机构类别对各专项信贷政策赋予不同分值，金融机构某项信贷政策执行情况得分情况分为两部分，第一部分的分值是基本分，被考核机构当年已开展该项业务，则可得该项核定考核分值的60%；第二部分按照年末余额占该项全部被考核金融机构年末余额作为其权数，与该金融机构该项核定考核分值的40%乘积为实际考核得分，即实际得分＝核定考核分值×60%＋核定考核分值×40%×得分权数。
第十一条 本办法对各金融机构执行年度《指导意见》情况的考核为定性考核，各被考核金融机构应严格按照年度《指导意见》进行信贷投放，该项考核主要针对是否按照《指导意见》的要求实施信贷投放，在信贷投向方面是否符合国家和地方产业政策、财政政策等内容实施综合定性评价与考核。
第十二条 本办法依照《关于全面改革扶贫贴息贷款管理体制的通知》（国开办发〔2008〕29号）等行政法规、部门规章以及人民银行相关信贷政策文件要求，对各金融机构进行考核。
第三章 激励政策
第十三条 扶持的货币政策（法人银行业金融机构适用）
对考核结果为优秀的银行业法人金融机构，人行阿勒泰中心支行优先安排支农再贷款。
第十四条 优惠的地方支持政策（适用全部被考核机构）
（一）对当年考核结果为优秀，为促进地区经济发展做出贡献的银行业金融机构，考核小组将报请地区三级干部大会、金融工作会议进行表彰。
（二）地区重大优势项目向考核结果为优秀的机构倾斜。对于当年考核结果为优秀并符合扶持重点项目条件的银行业金融机构，考核审查小组将优先向重点项目投资方推荐，支持其成为重大优势项目的合作银行。
（三）地区担保资金优先选择考核结果为优秀的银行业金融机构作为合作银行，支持其拓展业务。地区中小企业及下岗失业人员担保中心将优先选择考核结果为优秀的银行业金融机构，支持其拓展中小企业及个人贷款业务。
（四）财政资金扶持。被评为优秀的银行业金融机构地方财政资金存款将给予倾斜，引导地区行政事业单位在其开户，扩大存款规模。
第四章 考核程序
第十五条 考核每年实施一次，次年1月末以前完成上年度考核工作。
第十六条 考核数据采集。人行阿勒泰中心支行统一从金融统计监测管理信息系统采集考核数据，编制各机构的考核表（见附表1、附表2）。
被考核单位于当年年末10日内向考核小组办公室报送贯彻落实《指导意见》自查报告。
第十七条 考核结果的审查单位。成立由人行阿勒泰中心支行、地区发改委、经贸委共同组成的“地区银行业金融机构支持地方经济发展考核领导小组”（以下简称“考核小组”）。考核小组办公室设在人行阿勒泰中心支行货币信贷与统计科。
第十八条 考核小组办公室于年初1月25日前提出上年度各银行业金融机构的初步考核意见。
第十九条 考核小组办公室将初步考核意见反馈至各被考核机构后，接受各被考核机构申诉。
第二十条 复核程序
（一）各银行业金融机构对考核意见如有异议，可在1个工作日内将申诉意见书面反馈给考核小组办公室。
（二）考核小组办公室对考核对象反馈回的意见进行复审，并出具复审意见，于1月27日前报送考核小组。
（三）考核小组根据复审意见在2个工作日内进行终审评定，并出具最终评定意见。
第二十一条 考核结果公示。考核小组通过后，考核小组办公室将各银行业金融机构最终考核意见报行署，并向全地区通报。
第二十二条 考核结果执行
（一）对考核结果优秀的金融机构，当年可以享受地方政府及相关管理部门的政策扶持。
（二）对考核结果优秀的金融机构，可享受表彰、重大优势项目倾斜、担保及财政资金优先的地方扶持政策。
第五章 附 则
第二十三条 本办法由地区银行业金融机构支持地方经济发展考核领导小组负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起实施。